Respuesta rápida — Cambio de ley 2025
La One Big Beautiful Bill (firmada el 4 de julio de 2025) cambió las reglas: los declarantes con ITIN ya no pueden reclamar el Crédito Tributario por Hijos — tanto el declarante como el hijo ahora deben tener un SSN válido. Lo que los declarantes con ITIN aún pueden reclamar:
- Crédito para Otros Dependientes: crédito no reembolsable de $500 por hijo dependiente calificado con ITIN.
- Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes: hasta el 35% de los gastos de cuidado calificados (guardería, programas extraescolares).
- Créditos estatales: algunos estados, como California (CalEITC), permiten a los declarantes con ITIN reclamar créditos estatales por ingreso del trabajo.
Qué Cambió para el Año Fiscal 2025
Antes de 2025, un titular de ITIN con un hijo con SSN podía reclamar el Crédito Tributario por Hijos completo. Eso cambió cuando se firmó la One Big Beautiful Bill el 4 de julio de 2025. A partir de las declaraciones del año fiscal 2025 (presentadas en 2026), tanto el contribuyente como el hijo calificado deben tener SSN válido para reclamar el CTC o el Crédito Tributario Adicional.
Importante: esto afecta las declaraciones de 2025 que se presentan en 2026
Si declaraste impuestos de 2024 antes reclamando el CTC con un ITIN, esas declaraciones siguieron las reglas anteriores y no se ven afectadas. El nuevo requisito de SSN para ambos aplica a las declaraciones del año fiscal 2025 (las que presentas en 2026).
Lo que los titulares de ITIN aún pueden reclamar
Crédito para Otros Dependientes: $500 por hijo calificado (sin importar si el hijo tiene SSN o ITIN). Crédito por Cuidado de Hijos: disponible para titulares de ITIN que pagaron guardería o cuidado infantil. El EITC sigue sin estar disponible para titulares de ITIN — esa regla no cambió.
Qué Créditos Están Disponibles
Por hijo calificado menor de 17 años. Hasta $1,700 es reembolsable. A partir de 2025, tanto el declarante como el hijo deben tener SSN — los titulares de ITIN quedan excluidos.
✗ No disponible para titulares de ITIN (2025+)
Crédito no reembolsable por cada dependiente calificado — disponible para titulares de ITIN sin importar si el hijo tiene SSN o ITIN.
✓ Disponible para titulares de ITIN
Crédito por gastos de guardería pagados mientras trabajas. Los declarantes con ITIN pueden reclamarlo independientemente del ID del hijo.
✓ Declarantes con ITIN pueden reclamar
| Crédito | Tu ID | ID del Hijo Requerido | Monto | ¿Reembolsable? |
|---|---|---|---|---|
| Crédito Tributario por Hijos (CTC) | SSN requerido — titulares de ITIN excluidos (2025+) | SSN válido para empleo | Hasta $2,200/hijo | Hasta $1,700 (vía ACTC) |
| Crédito para Otros Dependientes | ITIN o SSN | ITIN aceptado | $500/dependiente | No (no reembolsable) |
| Crédito por Cuidado de Hijos | ITIN o SSN | SSN o ITIN | 20%–35% de gastos | No (no reembolsable) |
| Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) | SSN requerido | — | Hasta $7,830 | Sí |
Los titulares de ITIN no pueden reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC)
El EITC es uno de los créditos más grandes disponibles para familias de bajos ingresos — hasta $7,830 para el año fiscal 2025. Sin embargo, requiere que el contribuyente y el cónyuge (si declaran en conjunto) tengan un Número de Seguro Social válido. Los titulares de ITIN no son elegibles. Esta es una regla firme del IRS sin excepción.
Si Tu Hijo Tiene SSN (Pero Tú Declaras con ITIN)
Bajo las reglas anteriores (hasta el año fiscal 2024), tener un hijo nacido en EE.UU. con SSN significaba que podías reclamar el Crédito Tributario por Hijos completo incluso como titular de ITIN. Eso ya no es el caso.
A partir de 2025: el declarante también debe tener SSN
La nueva ley agregó un requisito nuevo: el contribuyente que presenta la declaración también debe tener un Número de Seguro Social válido. El SSN del hijo ya no es suficiente por sí solo. Los titulares de ITIN no pueden reclamar el CTC de $2,200 en las declaraciones de 2025, independientemente del ID del hijo.
Si tu hijo tiene SSN de EE.UU. pero tú declaras con ITIN, esto es lo que aún puedes reclamar:
- Crédito para Otros Dependientes: $500 por hijo calificado (el mismo crédito disponible para hijos con solo ITIN)
- Crédito por Cuidado de Hijos: si pagaste guardería o cuidado infantil mientras trabajabas, los titulares de ITIN aún pueden reclamar esto
¿Casado(a) declarando en conjunto — tu cónyuge tiene SSN?
Si estás casado(a) y tu cónyuge tiene SSN válido, declarar en conjunto con al menos un cónyuge con SSN puede permitirte reclamar el CTC, siempre que el hijo también tenga SSN. Consulta con un preparador VITA para confirmar tu situación específica antes de declarar.
Si Tu Hijo Solo Tiene ITIN
Los hijos que no nacieron en Estados Unidos, o hijos nacidos en EE.UU. cuyos padres nunca solicitaron SSN, pueden tener ITIN. Estos hijos no califican para el Crédito Tributario por Hijos de $2,200 — pero aún puedes reclamar el Crédito para Otros Dependientes ($500 por hijo).
El ODC no es reembolsable, lo que significa que puede reducir tu deuda de impuestos federales a cero pero no generará un reembolso por sí solo. Sigue valiendo la pena reclamarlo — $500 por dependiente calificado se descuenta directamente de lo que debes al IRS.
Para reclamarlo, ingresa el ITIN de tu hijo en la sección de dependientes del Formulario 1040. En el Anexo 8812, los dependientes con ITIN calificados generan el ODC de $500 automáticamente.
Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes
Si pagaste por guardería, cuidado después de escuela o niñera para poder trabajar o buscar trabajo, puedes calificar para el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes. Los declarantes con ITIN pueden reclamar este crédito independientemente del ID del hijo.
- El crédito cubre el 20%–35% de los gastos calificados, según tus ingresos
- Gastos máximos calificados: $3,000 para un hijo, $6,000 para dos o más
- Necesitarás el nombre, dirección y número de identificación fiscal del proveedor (SSN o EIN)
- Se reclama en el Formulario 2441 (Gastos de Cuidado de Hijos y Dependientes)
Cómo Reclamar — Qué Hacer en Tu Declaración
| Paso | Qué Hacer |
|---|---|
| 1. Lista a tus hijos como dependientes | Ingresa el nombre, fecha de nacimiento y número de ID de cada hijo (SSN o ITIN) en la sección de Dependientes del Formulario 1040 |
| 2. Completa el Anexo 8812 | Este calcula los créditos según el ID de cada hijo. Como titular de ITIN, todos los dependientes calificados generan el Crédito para Otros Dependientes de $500 — sin importar si el hijo tiene SSN o ITIN |
| 3. Usa software fiscal o un preparador | La mayoría del software (IRS Free File, sitios VITA) maneja correctamente a los declarantes con ITIN y asigna el crédito correcto según el ID de cada dependiente |
| 4. Mantén tu ITIN activo | Si tu ITIN ha vencido, renuévalo antes de declarar — un ITIN vencido puede retrasar el procesamiento y los créditos. Renovar tu ITIN → |
Los titulares de ITIN pueden usar IRS Free File (software gratuito para hogares con ingresos menores de $89,000) o cualquier sitio de Asistencia Voluntaria en Impuestos sobre el Ingreso (VITA) — los preparadores VITA están capacitados para trabajar con declarantes ITIN. Guía completa para declarar impuestos con ITIN →
Preguntas Frecuentes
¿Puedo reclamar el Crédito Tributario por Hijos con un ITIN?
No — no para las declaraciones del año fiscal 2025 en adelante. La nueva ley (One Big Beautiful Bill, firmada el 4 de julio de 2025) cambió las reglas: tanto el declarante como el hijo deben tener SSN válido para reclamar el CTC. Los titulares de ITIN quedan excluidos aunque sus hijos tengan SSN. Lo que puedes reclamar: el Crédito para Otros Dependientes ($500 por hijo calificado) y el Crédito por Cuidado de Hijos.
¿Mi hijo necesita SSN para calificar para el Crédito Tributario por Hijos?
Sí — y también el declarante. Para las declaraciones de 2025, la nueva ley exige que tanto el hijo calificado como el contribuyente tengan SSN válido para reclamar el CTC. Antes, un titular de ITIN con un hijo con SSN podía reclamar el crédito; eso ya no es posible. Si tu hijo tiene SSN pero tú declaras con ITIN, no puedes reclamar el CTC — pero sí el Crédito para Otros Dependientes de $500.
¿Los titulares de ITIN pueden reclamar el EITC?
No. El EITC requiere que el contribuyente y el cónyuge (si declaran en conjunto) tengan SSN válido. Los titulares de ITIN no pueden reclamar el EITC. Esta es una regla firme del IRS sin excepción.
¿Qué es el Crédito para Otros Dependientes?
El Crédito para Otros Dependientes (ODC) es un crédito no reembolsable de $500 por cada dependiente que no califica para el CTC — incluyendo hijos con ITIN y parientes calificados. No genera reembolso por sí solo, pero reduce directamente lo que debes al IRS.