Respuesta rápida — Cambio de ley 2025
Las reglas de 2025 exigen que el contribuyente que reclama el CTC y el hijo tengan SSN válidos para trabajar. En una declaración conjunta, solo un cónyuge debe tener el SSN válido; el otro puede tener SSN o ITIN. Un declarante individual que usa solo un ITIN no puede reclamar el CTC. Lo que los hogares con ITIN aún pueden reclamar:
- Crédito para Otros Dependientes: crédito no reembolsable de $500 por hijo dependiente calificado con ITIN.
- Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes: hasta el 35% de los gastos de cuidado calificados (guardería, programas extraescolares).
- Créditos estatales: algunos estados, como California (CalEITC), permiten a los declarantes con ITIN reclamar créditos estatales por ingreso del trabajo.
¿Qué Cambió para el Año Fiscal 2025?
Antes de 2025, un titular de ITIN con un hijo con SSN podía reclamar el Crédito Tributario por Hijos completo. Para las declaraciones de 2025 presentadas en 2026, el contribuyente que reclama el crédito y el hijo deben cumplir las reglas de SSN. En una declaración conjunta, solo un cónyuge necesita el SSN válido para trabajar; el otro puede usar SSN o ITIN.
El IRS detalla los requisitos del Crédito Tributario por Hijos.
Importante: esto afecta las declaraciones de 2025 que se presentan en 2026
Si declaraste impuestos de 2024 reclamando el CTC con un ITIN, esas declaraciones siguieron las reglas anteriores. La regla actual de SSN para el contribuyente que reclama y el hijo aplica a las declaraciones del año fiscal 2025 (las que presentas en 2026), con la excepción de cónyuges indicada arriba.
Lo que los titulares de ITIN aún pueden reclamar
Crédito para Otros Dependientes: $500 por hijo calificado (sin importar si el hijo tiene SSN o ITIN). Crédito por Cuidado de Hijos: disponible para titulares de ITIN que pagaron guardería o cuidado infantil. El EITC sigue sin estar disponible para titulares de ITIN — esa regla no cambió.
¿Qué Créditos Están Disponibles para Titulares de ITIN?
Para 2025, los titulares de ITIN ya no pueden reclamar el Crédito Tributario por Hijos de $2,200, pero sí el Crédito para Otros Dependientes de $500 por dependiente y el Crédito por Cuidado de Hijos (20%–35% de los gastos). El EITC, de hasta $7,830, sigue sin estar disponible porque exige un SSN válido.
Por hijo calificado menor de 17 años. Hasta $1,700 es reembolsable. A partir de 2025, el contribuyente que reclama y el hijo deben cumplir las reglas de SSN; en una declaración conjunta, solo un cónyuge necesita el SSN válido para trabajar.
✗ No disponible para titulares de ITIN (2025+)
Crédito no reembolsable por cada dependiente calificado — disponible para titulares de ITIN sin importar si el hijo tiene SSN o ITIN.
✓ Disponible para titulares de ITIN
Crédito por gastos de guardería pagados mientras trabajas. Los declarantes con ITIN pueden reclamarlo independientemente del ID del hijo.
✓ Declarantes con ITIN pueden reclamar
| Crédito | Tu ID | ID del Hijo Requerido | Monto | ¿Reembolsable? |
|---|---|---|---|---|
| Crédito Tributario por Hijos (CTC) | SSN requerido — titulares de ITIN excluidos (2025+) | SSN válido para empleo | Hasta $2,200/hijo | Hasta $1,700 (vía ACTC) |
| Crédito para Otros Dependientes | ITIN o SSN | ITIN aceptado | $500/dependiente | No (no reembolsable) |
| Crédito por Cuidado de Hijos | ITIN o SSN | SSN o ITIN | 20%–35% de gastos | No (no reembolsable) |
| Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) | SSN requerido | — | Hasta $7,830 | Sí |
Los titulares de ITIN no pueden reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC)
El EITC es uno de los créditos más grandes disponibles para familias de bajos ingresos — hasta $7,830 para el año fiscal 2025. Sin embargo, requiere que el contribuyente y el cónyuge (si declaran en conjunto) tengan un Número de Seguro Social válido. Los titulares de ITIN no son elegibles. Esta es una regla firme del IRS sin excepción.
¿Qué Puedes Reclamar Si Tu Hijo Tiene SSN pero Tú Declaras con ITIN?
Bajo las reglas anteriores (hasta el año fiscal 2024), tener un hijo nacido en EE.UU. con SSN significaba que podías reclamar el Crédito Tributario por Hijos completo incluso como titular de ITIN. Eso ya no es el caso.
A partir de 2025: el declarante también debe tener SSN
Las reglas actuales exigen que el contribuyente que reclama el crédito tenga un SSN válido para trabajar. El SSN del hijo no basta para un declarante individual con ITIN. En una declaración conjunta, un cónyuge puede tener el SSN válido y el otro SSN o ITIN; el hijo también debe tener un SSN válido.
Si tu hijo tiene SSN de EE.UU. pero tú declaras con ITIN, esto es lo que aún puedes reclamar:
- Crédito para Otros Dependientes: $500 por hijo calificado (el mismo crédito disponible para hijos con solo ITIN)
- Crédito por Cuidado de Hijos: si pagaste guardería o cuidado infantil mientras trabajabas, los titulares de ITIN aún pueden reclamar esto
¿Casado(a) declarando en conjunto — tu cónyuge tiene SSN?
Si estás casado(a) y tu cónyuge tiene SSN válido, declarar en conjunto con al menos un cónyuge con SSN puede permitirte reclamar el CTC, siempre que el hijo también tenga SSN. Consulta con un preparador VITA para confirmar tu situación específica antes de declarar.
¿Qué Puedes Reclamar Si Tu Hijo Solo Tiene ITIN?
Los hijos que no nacieron en Estados Unidos, o hijos nacidos en EE.UU. cuyos padres nunca solicitaron SSN, pueden tener ITIN. Estos hijos no califican para el Crédito Tributario por Hijos de $2,200 — pero aún puedes reclamar el Crédito para Otros Dependientes ($500 por hijo).
El ODC no es reembolsable, lo que significa que puede reducir tu deuda de impuestos federales a cero pero no generará un reembolso por sí solo. Sigue valiendo la pena reclamarlo — $500 por dependiente calificado se descuenta directamente de lo que debes al IRS.
Para reclamarlo, ingresa el ITIN de tu hijo en la sección de dependientes del Formulario 1040. En el Anexo 8812, los dependientes con ITIN calificados generan el ODC de $500 automáticamente.
¿Cómo Funciona el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes?
Si pagaste guardería, cuidado después de escuela o niñera para poder trabajar o buscar trabajo, puedes calificar para este crédito, y los declarantes con ITIN pueden reclamarlo sin importar el ID del hijo. Cubre del 20% al 35% de los gastos, hasta $3,000 para un hijo o $6,000 para dos o más, y se reclama en el Formulario 2441.
- El crédito cubre el 20%–35% de los gastos calificados, según tus ingresos
- Gastos máximos calificados: $3,000 para un hijo, $6,000 para dos o más
- Necesitarás el nombre, dirección y número de identificación fiscal del proveedor (SSN o EIN)
- Se reclama en el Formulario 2441 (Gastos de Cuidado de Hijos y Dependientes)
¿Cómo Reclamas Estos Créditos en Tu Declaración?
Sigue 4 pasos: lista a tus hijos como dependientes con su ID en el Formulario 1040, completa el Anexo 8812 para calcular el Crédito para Otros Dependientes de $500, usa software fiscal o un preparador VITA, y mantén tu ITIN activo renovándolo si venció. Un ITIN vencido puede retrasar el procesamiento y los créditos.
| Paso | Qué Hacer |
|---|---|
| 1. Lista a tus hijos como dependientes | Ingresa el nombre, fecha de nacimiento y número de ID de cada hijo (SSN o ITIN) en la sección de Dependientes del Formulario 1040 |
| 2. Completa el Anexo 8812 | Este calcula los créditos según el ID de cada hijo. Como titular de ITIN, todos los dependientes calificados generan el Crédito para Otros Dependientes de $500 — sin importar si el hijo tiene SSN o ITIN |
| 3. Usa software fiscal o un preparador | La mayoría del software (IRS Free File, sitios VITA) maneja correctamente a los declarantes con ITIN y asigna el crédito correcto según el ID de cada dependiente |
| 4. Mantén tu ITIN activo | Si tu ITIN ha vencido, renuévalo antes de declarar — un ITIN vencido puede retrasar el procesamiento y los créditos. Renovar tu ITIN → |
Los titulares de ITIN pueden usar IRS Free File (software gratuito para hogares con ingresos menores de $89,000) o cualquier sitio de Asistencia Voluntaria en Impuestos sobre el Ingreso (VITA) — los preparadores VITA están capacitados para trabajar con declarantes ITIN. Guía completa para declarar impuestos con ITIN →
Preguntas Frecuentes
¿Puedo reclamar el Crédito Tributario por Hijos con un ITIN?
Un declarante individual que usa solo un ITIN no puede reclamar el CTC para las declaraciones de 2025 en adelante. En una declaración conjunta, un cónyuge puede tener el SSN válido para trabajar, el otro SSN o ITIN, y el hijo debe tener un SSN válido. Podrías reclamar el Crédito para Otros Dependientes ($500 por dependiente) y, si calificas, el Crédito por Cuidado de Hijos.
¿Mi hijo necesita SSN para calificar para el Crédito Tributario por Hijos?
Sí, el hijo debe tener un SSN válido para trabajar. El contribuyente que reclama el crédito también debe tener uno; en una declaración conjunta, solo un cónyuge necesita el SSN válido y el otro puede tener SSN o ITIN. Si declaras individualmente con ITIN, que tu hijo tenga SSN no basta para el CTC, pero puede calificar para el Crédito para Otros Dependientes de $500.
¿Los titulares de ITIN pueden reclamar el EITC?
No. El EITC requiere que el contribuyente y el cónyuge (si declaran en conjunto) tengan SSN válido. Los titulares de ITIN no pueden reclamar el EITC. Esta es una regla firme del IRS sin excepción.
¿Qué es el Crédito para Otros Dependientes?
El Crédito para Otros Dependientes (ODC) es un crédito no reembolsable de $500 por cada dependiente que no califica para el CTC — incluyendo hijos con ITIN y parientes calificados. No genera reembolso por sí solo, pero reduce directamente lo que debes al IRS.