Respuesta rápida
Sí — puedes declarar juntos con un cónyuge que tiene un ITIN. Un cónyuge no ciudadano y no residente necesita un SSN o ITIN para figurar en la declaración. Para declarar como casados juntos, ambos cónyuges firman una elección IRC §6013(g) que trata al cónyuge no residente como residente de EE. UU., lo que significa reportar ingresos mundiales del año. Esto es información fiscal, no asesoramiento.
¿Puedo declarar juntos con un cónyuge que tiene un ITIN?
Sí. Un cónyuge que no es ciudadano ni residente de EE. UU. necesita un SSN o ITIN para figurar en una declaración conjunta o separada. Si tu cónyuge ya tiene un ITIN, puedes incluir ese número y declarar como casados juntos, siempre que hagas la elección de tratar al cónyuge no residente como residente de EE. UU. por el año fiscal.
El ITIN es el identificador del cónyuge en el Formulario 1040: por sí solo no decide si declaras juntos o por separado. Esa elección depende de la elección §6013(g) que se cubre abajo. Si eres nuevo en el proceso, nuestra guía para declarar impuestos con un ITIN repasa lo básico de usar el número en una declaración.
¿Mi cónyuge no residente necesita un SSN o un ITIN?
Tu cónyuge necesita el número para el que sea elegible. Un cónyuge que puede obtener un número de Seguro Social debe usar el SSN. Un cónyuge que no es elegible para el SSN presenta el Formulario W-7 para obtener un ITIN. Cualquiera de los dos números es obligatorio para incluir al cónyuge en una declaración conjunta o separada — no hay tercera opción.
El detalle con el ITIN: no puedes presentar electrónicamente el año que lo solicitas. El W-7 debe enviarse en papel junto con la declaración, así que esa primera presentación va por correo. Para entender la diferencia entre los dos números y cuál aplica a tu cónyuge, consulta ITIN vs. SSN.
¿Cómo trato a un cónyuge no residente como residente de EE. UU. para impuestos?
Haces la elección IRC §6013(g). Adjuntas una declaración firmada a tu declaración conjunta donde manifiestas la decisión de tratar a tu cónyuge no residente como residente de EE. UU. por todo el año fiscal. Ambos cónyuges deben firmarla. Una vez hecha, la elección aplica ese año y todos los años siguientes hasta que se termine o suspenda.
La elección es lo que habilita casados declarando juntos con un cónyuge no residente. La declaración firmada debe incluir ambos nombres, direcciones y números de identificación (el SSN o ITIN), más una declaración de que eligen ser tratados como residentes de EE. UU. por el año. El IRS explica los requisitos en su página de Cónyuge No Residente; hay más detalle en la Publicación 519 del IRS.
- Confirma que tu cónyuge no es elegible para el SSN y completa el Formulario W-7 para solicitar un ITIN.
- Prepara tu Formulario 1040 como casados declarando juntos.
- Redacta la declaración de la elección §6013(g), firmada por ambos cónyuges, manifestando la decisión de tratar al cónyuge no residente como residente de EE. UU. por el año.
- Adjunta el W-7 (con los documentos de identidad requeridos) y la declaración firmada de la elección a la declaración en papel.
- Envía el paquete por correo al IRS — no puedes presentar electrónicamente el año que solicitas el ITIN.
¿Qué ingresos reportamos si declaramos juntos?
Ingresos mundiales de ambos cónyuges. Una vez que haces la elección §6013(g), la declaración conjunta debe incluir todos los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo por cualquiera de los cónyuges, incluidos los salarios, intereses y demás ganancias extranjeras del cónyuge no residente. Esta obligación continúa cada año posterior que la elección siga vigente.
Reportar ingresos extranjeros no siempre significa pagar impuestos dos veces. El Crédito por Impuestos Extranjeros puede compensar el impuesto ya pagado a otro país, y la Exclusión de Ingreso del Trabajo en el Extranjero puede excluir una parte de los salarios extranjeros. Estos cálculos pueden ser complejos, así que muchas parejas con ingresos extranjeros trabajan con un preparador con experiencia en declaraciones transfronterizas.
¿Conviene casados juntos o por separado con un cónyuge con ITIN?
Depende de tus números, pero el compromiso es claro. Casados juntos da una deducción estándar más grande y tramos conjuntos, pero exige reportar los ingresos mundiales de ambos cónyuges. Casados por separado evita reportar los ingresos extranjeros del cónyuge, no necesita elección, pero usa tasas más altas y pierde algunos créditos. El cónyuge necesita un ITIN de cualquier forma.
| Factor | Casados Declarando Juntos | Casados Por Separado |
|---|---|---|
| Elección §6013(g) requerida | Sí | No |
| Deducción estándar | Más grande (conjunta) | Más pequeña |
| Reportar ingresos extranjeros del cónyuge | Sí | No |
| Tasas de impuesto | Tramos conjuntos | Tasas más altas |
| El cónyuge necesita un ITIN | Sí | Sí |
La deducción estándar más grande suele hacer atractiva la MFJ cuando el cónyuge no residente tiene pocos o ningún ingreso extranjero. Cuando el cónyuge gana ingresos sustanciales en el extranjero, la obligación de ingresos mundiales puede pesar más que la deducción. Compara las cifras específicas del año en nuestra guía de deducción estándar con un ITIN antes de decidir.
¿Cómo solicito el ITIN de mi cónyuge al declarar juntos?
Presentas el Formulario W-7 con la declaración conjunta en papel. El W-7, los documentos de identidad requeridos, la declaración de la elección §6013(g) y tu Formulario 1040 se envían juntos por correo al IRS. No puedes presentar electrónicamente el año que lo solicitas. Después de que el IRS asigna el ITIN, se imprime en la declaración procesada y se usa en presentaciones futuras.
Planifica el tiempo de procesamiento en papel, que puede tardar varias semanas. Una vez emitido el número, las declaraciones conjuntas futuras suelen poder presentarse electrónicamente. Para un recorrido completo del W-7, los documentos aceptados y a dónde enviarlo, consulta cómo solicitar el ITIN. El centro de Impuestos y Seguros reúne guías de declaración relacionadas.
¿Se puede revocar la elección §6013(g)?
Sí, pero piénsalo bien primero. La elección §6013(g) se puede terminar o suspender, y también se detiene automáticamente en ciertas situaciones, como el fallecimiento de un cónyuge. El detalle importante: una vez revocada la elección, generalmente no se puede volver a hacer con el mismo cónyuge, así que un cambio único es en la práctica permanente.
Como la revocación normalmente cierra la puerta a declarar juntos con ese cónyuge más adelante, las parejas suelen reconsiderar la decisión solo cuando los ingresos extranjeros o las circunstancias cambian de forma significativa. Esta página cubre las reglas generales; para tu situación específica, un profesional de impuestos puede confirmar cómo aplicaría la revocación a tus declaraciones.
Preguntas Frecuentes
¿Tengo que reportar los ingresos extranjeros de mi cónyuge?
Si haces la elección §6013(g) para declarar como casados juntos, sí — ambos cónyuges deben reportar ingresos mundiales, incluidas las ganancias extranjeras de tu cónyuge no residente, ese año y los años siguientes hasta que termine la elección. El Crédito por Impuestos Extranjeros o la Exclusión de Ingreso del Trabajo en el Extranjero pueden compensar el impuesto ya pagado fuera.
¿Puedo reclamar la deducción estándar si mi cónyuge es no residente?
Sí, si declaras como casados juntos usando la elección §6013(g). Tratar a tu cónyuge no residente como residente de EE. UU. por el año te permite reclamar la deducción estándar conjunta más grande y usar los tramos conjuntos. Casados por separado no da la misma deducción estándar y usa tasas más altas.
¿Qué pasa si mi cónyuge nunca vivió en EE. UU.?
Aún puedes declarar juntos. La elección §6013(g) te permite tratar a un cónyuge que nunca vivió en EE. UU. como residente para fines fiscales durante todo el año. Tu cónyuge todavía necesita un ITIN, así que adjunta el Formulario W-7 y la declaración firmada de la elección a una declaración en papel — no puedes presentarla electrónicamente el año que la solicitas.
¿Puedo cambiar de casados por separado a juntos en un año posterior?
Sí. Puedes hacer la elección §6013(g) en un año posterior para empezar a declarar juntos, tratando a tu cónyuge no residente como residente de EE. UU. desde ese momento. Ten cuidado: una vez revocada la elección, generalmente no se puede volver a hacer, así que sopesa el compromiso de los ingresos mundiales antes de cambiar.
¿Declarar juntos afecta el estatus migratorio de mi cónyuge?
Declarar impuestos es un asunto del IRS que es separado del estatus migratorio, y una declaración de impuestos no cambia por sí sola el estatus migratorio de un cónyuge. Para cualquier duda sobre cómo declarar podría relacionarse con una visa, residencia u otro estatus, consulta a un abogado de inmigración calificado en lugar de basarte en orientación fiscal.
¿Podemos presentar electrónicamente una vez que el cónyuge tenga un ITIN?
Generalmente sí. No puedes presentar electrónicamente el año que solicitas el ITIN porque el Formulario W-7 y la declaración firmada de la elección deben enviarse por correo con una declaración en papel. Una vez que el IRS asigna el ITIN, las declaraciones conjuntas futuras suelen poder presentarse electrónicamente usando ese número, igual que una declaración con SSN.